Algemene dekkingsmiddelen

Baten en lasten van de gemeente, die niet direct aan een programma zijn toe te rekenen, zijn in de algemene dekkingsmiddelen opgenomen. Het gaat hierbij om
- lokale heffingen, waarvan de besteding niet gebonden is; 
- de algemene uitkering uit het Gemeentefonds; 
- dividend; 
- rente converteerbare hybride obligatielening van Alliander;
- het saldo van de financieringsfunctie; 
- de overige algemene dekkingsmiddelen; 
- het bedrag voor onvoorzien.

De beleidsruimte “Algemene dekkingsmiddelen” is beperkt. De belangrijkste regels zijn opgenomen in de Gemeentewet, het Besluit Begroting en Verantwoording, de Wet Financiering Decentrale Overheden en de Wet Waardering Onroerende Zaken. Voor zover de gemeente aanvullende lokale regels wil stellen voor het financiële beleid vindt dat plaats in een aantal verordeningen en nota’s.
In Oude IJsselstreek zijn de volgende kaderstellende notities en verordeningen vastgesteld:
• verordening financieel beleid, beheer en financiële organisatie (2026)
• verordening controle financieel beheer en financiële organisatie (2005)
• verordening periodiek onderzoek doelmatigheid en doeltreffendheid (2005)
• treasurystatuut (financiering) (2017)

De beleidsmatige ontwikkelingen worden toegelicht in het hoofdstuk nieuw beleid.

Lokale heffingen, waarvan de besteding niet gebonden is.
De lokale heffingen zijn uitgebreid beschreven in de betreffende paragraaf.

Algemene uitkeringen uit het Gemeentefonds
De berekening van de Algemene Uitkering is gebaseerd op de Meicirculaire 2026. De raming BTW compensatiefonds is gezet op 457.000, conform het werkelijke bedrag 2025. 
Daarnaast zijn de volgende onderdelen conform de begrotingscirculaire van de provincie Gelderland verwerkt:

• De herijking gemeentefonds is conform de maximale bijdrage van 37,50 per inwoner verwerkt.
• De CDOKE gelden zijn voor 2027 verwerkt volgens het bedrag in de Meicirculaire 2026 en voor de jaren 2028-2030 alleen de basisfinanciering conform de richtlijnen.
• Er is geen stelpost Deskundigencommissie Hervormingsagenda Jeugd opgenomen.
• Er is een stelpost opgenomen voor de WMO huishoudelijke hulp en het bijbehorende vangnet conform de berekende bedragen in de Meicirculaire 2026.
• Voor de eigen bijdrage Jeugdzorg is de stelpost op 50% gezet van het bedrag in de algemene uitkering. Ondanks de ruimere richtlijnen van de provinciaal toezichthouders moeten wij nog onderzoeken of deze inkomsten volledig te realiseren zijn bij inwoners met een hulpvraag.

De raming van het gemeentefonds gebaseerd op constante lonen en prijzen, net als alle overige ramingen. In de meerjarenraming is rekening gehouden met de gevolgen die voortvloeien uit de bij de begrotingsuitgangspunten genoemde aantallen. De financiële uitgangspunten zijn benoemd in het betreffende hoofdstuk.
De algemene uitkering valt uiteen in een algemeen deel en een deel wat betrekking heeft op de daarbij behorende onderwerpen (decentralisatie- en integratie-uitkeringen).

• Algemene deel
  Het algemene deel omvat het deel van het budget, waar de gemeente vrij over kan beschikken. De verschillen in de hoogte van de uitkering komen ten opzichte van eerdere ramingen op grond van de meicirculaire 2025 onder andere door:   
  
  • Compensatie voor loon- en prijsstijgingen en nieuw beleid.
  • Actualisering van aantallen (bv aantal inwoners, bijstandsgerechtigden, woningen, etc).
  • Actualisering van de WOZ-waarden van ons onroerend goed.
    
    
• Integratieuitkeringen / Decentralisatieuitkering 
  Deze uitkeringen zijn bedoeld voor een specifiek doel, hieronder vallen uitkeringen als participatie, sociale infrastructuur, voorschoolse voorziening peuters, armoedebestrijding kinderen, wet kwaliteitsborging bouwen en vergunningverlening/toezicht/handhaving.

Voor loon- en prijscompensatie is voor 2027 een bedrag van 2.712.000 beschikbaar gekomen in de meicirculaire 2026.

Dividend
Het bedrag dat we aan dividend verwachten in de komende begrotingsperiode is omlaag gegaan op basis van de dividend uitkeringen in 2026 én het verwachte rendement uit de nieuwe Alliander aandelen, te weten 703.400. Dividend vanuit de BNG bank ramen we deze begrotingsperiode op 228.000 én dividend vanuit Alliander op 475.400. Zie ook het onderdeel deelnemingen van de paragraaf Verbonden partijen. 

Saldo financieringsfunctie
Het saldo van de financieringsfunctie wordt bepaald door de verschillen in de geraamde rente en de gerealiseerde rente. Zie ook de paragraaf Financiering. Het percentage bespaarde rente dat wordt berekend over de stand van de eigen financieringsmiddelen per 1 januari is bepaald op 0%.
De rentelasten van de vaste activa (investeringen) worden aan de programma's toegerekend tegen de volgende omslagpercentages. Deze verschillen per jaar naar aanleiding van de begrote meerjarige financieringsbehoefte: Jaar 2027 - 1,56%, jaar 2028 - 1,94%, jaar 2029 - 2,19%, jaar 2030 - 2,27% (voor enkele geactiveerde kapitaaluitgaven gelden (historisch bepaalde) uitzonderingspercentages). Op rekeningbasis vindt nogmaals een (her)berekening plaats en worden op nacalculatorische wijze de kapitaallasten doorbelast.

Rente converteerbare hybride obligatielening van Alliander
Eind 2026 wordt deze geldlening conform planning omgezet in aandelen. Vanaf dat moment ontvangen wij jaarlijks geen vaste rente meer, maar een variabel bedrag aan dividend.